Steuerklasse 3

Wer gehört in Steuerklasse 3?

Die Steuerklasse 3 ist ausschließlich für verheiratete oder verpartnerte Arbeitnehmer vorgesehen, geregelt in §38b EStG, und wird immer in Kombination mit Steuerklasse 5 gewählt. Sie gilt für:

• Verheiratete Paare: Ein Ehepartner wählt Steuerklasse 3, der andere Steuerklasse 5
• Eingetragene Lebenspartnerschaften: Gleiche Regelung wie bei Ehepartnern
• Verwitwete Arbeitnehmer: Im Todesjahr und im Folgejahr (Gnadensplitting)
• Alleinverdiener-Ehen: Wenn nur ein Partner arbeitet, kann dieser Steuerklasse 3 wählen

Die Kombination 3/5 ist besonders sinnvoll, wenn ein Partner deutlich mehr verdient als der andere. Der Besserverdiener wählt dann Steuerklasse 3 und profitiert von sehr niedrigen monatlichen Steuerabzügen.

Abzüge und Freibeträge in Steuerklasse 3

In der Steuerklasse 3 werden für 2026 die höchsten Freibeträge aller Steuerklassen gewährt:

• Grundfreibetrag: 24.696 € pro Jahr (doppelter Grundfreibetrag beider Partner)
• Arbeitnehmerpauschbetrag: 2.460 € pro Jahr (doppelt)
• Sozialausgabenpauschbetrag: 72 € pro Jahr (doppelt)
• Vorsorgepauschale: Höherer Betrag durch doppelte Berücksichtigung
• Kinderfreibetrag: Wird vollständig beim Partner in Steuerklasse 3 berücksichtigt

Wichtig: Die hohen Freibeträge in Steuerklasse 3 werden durch die minimalen Freibeträge in Steuerklasse 5 ausgeglichen. Die Kombination 3/5 ist eine reine Verteilung der Freibeträge innerhalb der Ehe, die Gesamtsteuerlast des Jahres ändert sich dadurch nicht.

Beispielrechnung Steuerklasse 3

Bei einem monatlichen Bruttogehalt von 4.500 € in Steuerklasse 3 (ohne Kirchensteuer):

• Bruttogehalt: 4.500,00 €
• Rentenversicherung (9,3%): -418,50 €
• Arbeitslosenversicherung (1,3%): -58,50 €
• Krankenversicherung (7,3% + Zusatzbeitrag ~1,45%): -393,75 €
• Pflegeversicherung (1,8%): -81,00 €
• Lohnsteuer: ca. -490,00 €
• Solidaritätszuschlag: ca. -0,00 €
• Nettogehalt: ca. 3.063,00 €

Zum Vergleich: Das gleiche Bruttogehalt in Steuerklasse 1 würde etwa 150-200 € mehr Lohnsteuer bedeuten. In Steuerklasse 4 läge die Lohnsteuer etwa 100-150 € höher.

Vor- und Nachteile der Steuerklasse 3

Vorteile:

• Niedrigste monatliche Steuerabzüge aller Steuerklassen
• Deutlich höheres monatliches Nettoeinkommen
• Höhere Lohnersatzleistungen (Arbeitslosengeld, Elterngeld, Krankengeld)
• Besserer Cashflow für die Familie jeden Monat
• Vorteilhaft bei großem Einkommensunterschied zwischen den Partnern

Nachteile:

• Partner in Steuerklasse 5 hat sehr hohe Steuerabzüge
• Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung
• Häufig Steuernachzahlung bei der Jahresabrechnung
• Ungünstig, wenn beide Partner ähnlich viel verdienen
• Komplexere Steuerplanung erforderlich

Wechsel der Steuerklasse

Die Kombination 3/5 beantragen Sie gemeinsam beim Finanzamt:

• Antrag: Beide Partner müssen den Steuerklassenwechsel gemeinsam beantragen
• Zeitpunkt: Der Wechsel kann mehrfach im Jahr vorgenommen werden
• Voraussetzung: Beide Partner müssen unbeschränkt steuerpflichtig sein
• Änderung: Bei Änderung der Einkommensverhältnisse kann die Kombination getauscht werden

Wann sollten Sie die Kombination 3/5 wählen?

• Wenn ein Partner mindestens 60% des Gesamteinkommens verdient
• Bei Alleinverdiener-Ehen (nur ein Partner arbeitet)
• Wenn der Besserverdiener Elterngeld beantragen möchte
• Bei geplanter Arbeitslosigkeit des Besserverdieners

Wann sollten Sie die Kombination 3/5 nicht wählen?

• Wenn beide Partner ähnlich viel verdienen (dann besser 4/4 oder Faktorverfahren)
• Wenn der Partner in Klasse 5 Elterngeld beantragen möchte
• Wenn Sie hohe Steuernachzahlungen vermeiden möchten

Alternative: Das Faktorverfahren (Steuerklasse 4 mit Faktor) berücksichtigt das tatsächliche Einkommensverhältnis bereits monatlich und vermeidet hohe Nachzahlungen, bietet aber weniger Netto während des Jahres.