Steuerklasse 5

Wer gehört in Steuerklasse 5?

Die Steuerklasse 5 kann nur in Kombination mit Steuerklasse 3 gewählt werden und ist ausschließlich für verheiratete oder verpartnerte Arbeitnehmer vorgesehen (gemäß §38b EStG):

• Der Geringverdiener in einer Ehe/Partnerschaft, wenn die Kombination 3/5 gewählt wird
• Der zweite Partner, während der andere in Steuerklasse 3 ist
• Teilzeitbeschäftigte in einer Ehe, wenn der Partner Vollzeit in Steuerklasse 3 arbeitet

Wichtig: Steuerklasse 5 bedeutet nicht automatisch, dass Sie weniger verdienen. Es ist eine bewusste Wahl innerhalb der Ehe, um dem Besserverdiener in Steuerklasse 3 monatlich mehr Netto zu ermöglichen. Die Jahressteuerlast bleibt für das Ehepaar gleich.

Abzüge und Freibeträge in Steuerklasse 5

In der Steuerklasse 5 werden für 2026 die niedrigsten Freibeträge aller Steuerklassen gewährt:

• Grundfreibetrag: 0 € (wird vollständig dem Partner in Steuerklasse 3 zugerechnet)
• Arbeitnehmerpauschbetrag: 0 €
• Sozialausgabenpauschbetrag: 0 €
• Vorsorgepauschale: Reduzierter Betrag
• Kinderfreibetrag: 0 € (wird in Steuerklasse 3 berücksichtigt)

Das Fehlen der Freibeträge führt dazu, dass bereits ab dem ersten Euro Einkommen Lohnsteuer abgezogen wird. Dies ist der Ausgleich für die hohen Freibeträge in Steuerklasse 3.

Folge: Die monatlichen Steuerabzüge in Steuerklasse 5 sind deutlich höher als in allen anderen Steuerklassen, teilweise bis zu 40-45% des Bruttoeinkommens bei höheren Gehältern.

Beispielrechnung Steuerklasse 5

Bei einem monatlichen Bruttogehalt von 2.500 € in Steuerklasse 5 (ohne Kirchensteuer):

• Bruttogehalt: 2.500,00 €
• Rentenversicherung (9,3%): -232,50 €
• Arbeitslosenversicherung (1,3%): -32,50 €
• Krankenversicherung (7,3% + Zusatzbeitrag ~1,45%): -218,75 €
• Pflegeversicherung (1,8%): -45,00 €
• Lohnsteuer: ca. -650,00 €
• Solidaritätszuschlag: ca. -0,00 €
• Nettogehalt: ca. 1.324,00 €

Zum Vergleich: Das gleiche Bruttogehalt würde ergeben:

• In Steuerklasse 1: ca. 1.740 € netto (405 € mehr)
• In Steuerklasse 4: ca. 1.740 € netto (405 € mehr)
• In Steuerklasse 3: ca. 1.900 € netto (565 € mehr)

Die hohen Abzüge in Steuerklasse 5 werden jedoch durch die niedrigen Abzüge des Partners in Steuerklasse 3 mehr als ausgeglichen. In der Jahressteuererklärung erfolgt dann der Ausgleich.

Vor- und Nachteile der Steuerklasse 5

Vorteile:

• Partner in Steuerklasse 3 hat deutlich mehr monatliches Netto
• Als Paar insgesamt höherer monatlicher Cashflow
• Vorteilhaft bei großem Einkommensunterschied (60% oder mehr)
• Partner in Steuerklasse 3 erhält höhere Lohnersatzleistungen
• Bei der Jahressteuererklärung meist Erstattung zu erwarten

Nachteile:

• Sehr hohe monatliche Steuerabzüge (bis zu 40-45% Lohnsteuer möglich)
• Sehr niedriges monatliches Nettoeinkommen
• Niedrige Lohnersatzleistungen (Arbeitslosengeld, Elterngeld, Krankengeld)
• Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung
• Kann demotivierend wirken ("Arbeiten lohnt sich nicht")
• Bei Trennung/Scheidung sofortiger Wechsel erforderlich

Wechsel der Steuerklasse

Wann sollten Sie aus Steuerklasse 5 wechseln?

• Elterngeld geplant: Mindestens 7 Monate vor Mutterschutz in Steuerklasse 3 oder 4 wechseln
• Arbeitslosigkeit droht: Rechtzeitig in Steuerklasse 3 oder 4 wechseln für höheres Arbeitslosengeld
• Einkommen angleichen sich: Wechsel zu 4/4 oder Faktorverfahren sinnvoll
• Persönliche Unzufriedenheit: Zu niedriges Netto kann belastend sein

Alternativen zur Kombination 3/5:

• Steuerklasse 4/4 ohne Faktor: Beide Partner zahlen gleich viel, wie Singles
• Steuerklasse 4/4 mit Faktor: Faire Verteilung basierend auf tatsächlichem Einkommensverhältnis, vermeidet hohe Nachzahlungen
• Zurück zu 3/5 mit getauschten Rollen: Wenn sich die Einkommensverhältnisse umkehren

So beantragen Sie den Wechsel:

• Gemeinsamer Antrag beider Ehepartner beim Finanzamt erforderlich
• Formular "Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten" ausfüllen
• Wechsel ist seit 2020 mehrfach pro Jahr möglich
• Änderung wird in der Regel zum Folgemonat wirksam

Wichtige Fristen für Lohnersatzleistungen:

Elterngeld und Arbeitslosengeld werden auf Basis des Nettoeinkommens der letzten 12 Monate berechnet. Daher sollten Sie mindestens 7-12 Monate vor Beantragung dieser Leistungen die Steuerklasse wechseln, wenn Sie in Steuerklasse 5 sind.

Beispiel: Wenn Sie im Januar 2027 in Elternzeit gehen möchten, sollten Sie spätestens im Juni 2026 in Steuerklasse 3 oder 4 wechseln.